Die neue Grundsteuer 2022

Bald ist es soweit – die neue Grundsteuer 2022 kommt. Mit dem Gesetz zur Reform des Grundsteuer- und Bewertungsrechts wird mit Stichtag 01.Januar 2022 der gesamte Grundbesitz in Deutschland neu bewertet. Der Grund? Mehr Gerechtigkeit bei der Verteilung der Grundsteuerlast auf deutsche Immobilienbesitzer*innen. Wir erklären, was die Grundsteuer eigentlich ist und was sich durch die Grundsteuerreform 2022 ändert.

Was ist die Grundsteuer?
Bei der Grundsteuer handelt es sich um einen Steuersatz, der auf Grundbesitz erhoben wird. Unter Grundbesitz zählen Grundstücke oder Grundstücksanteile samt vorhandenen Gebäuden sowie Betriebe der Land- und Forstwirtschaft.

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A, B, C – Unterteilung der Grundsteuer

Die Grundsteuer wird unterteilt in die

Grundsteuer A – gültig für Grundbesitz der Land- und Forstwirtschaft
Grundsteuer B – für alle übrigen bebauten oder auch unbebauten Grundstücke
Grundsteuer C – Letztere dürfen die Gemeinden ab 2025 auf unbebaute baureife Grundstücke erheben.

Grundsteuer vs. Grunderwerbsteuer

Nicht zu verwechseln ist die Grundsteuer mit der Grunderwerbsteuer. Während die Grunderwerbsteuer von den Bundesländern erhoben wird und nur einmalig beim Erwerb von Grundbesitz anfällt, muss die Grundsteuer jedes Jahr gezahlt werden. Sie wird in ihrer Höhe von den Gemeinden festgelegt und fließt direkt in deren Haushaltskassen.

Wozu dient die Grundsteuer?

Für die Gemeinden ist die Grundsteuer eine der wichtigsten Einnahmequellen. Über die Grundsteuereinnahmen werden beispielsweise Straßen, Schwimmbäder, Kitas und andere öffentliche Einrichtungen finanziert. Die Grundsteuer dient also dazu die örtliche Infrastruktur zu erhalten oder sogar zu verbessern.

Davon profitieren auch Grundbesitzer
Denn zum einen ist es wünschenswert, dass es rund um den Wohnort oder Betrieb eine gute Infrastruktur – also gute Straßen, KiTas oder vielfältige Freizeit- und Bildungsangebote – gibt. Zum anderen steigert eine gute Lage auch den Wert des Grundbesitzes.

Berechnung der Grundsteuer

Wie viel Grundsteuer pro Jahr zu zahlen ist, berechnet das Finanzamt. Immobilieneigentümer*innen erhalten den Grundsteuerbescheid nach Unterzeichnung des Kaufvertrags.

Der Grundsteuerhebesatz wird von der Gemeinde bestimmt, in dem sich die steuerpflichtige Immobilie befindet und gilt einheitlich für Grundbesitz in der Gemeinde. Über den Hebesatz steuern die Gemeinden die Höhe ihrer Grundsteuereinnahmen. In Deutschland reichen die Hebesätze von 200% (Mindesthebesatz) bis 960%.

Berechnet wird die Grundsteuer wie folgt:

Grundsteuereinheitswert x Grundsteuermesszahl x Hebesatz = Grundsteuer

Der Grundsteuereinheitswert ist die Bemessungsgrundlage, auf der der Wert des Grundstücks festgelegt wird. Ermittelt wird er vom Finanzamt.

Die Grundsteuermesszahl gibt den Anteil des Grundstückswerts an, der in die Steuerberechnung einfließt. Die Grundsteuermesszahl ist gesetzlich festgelegt. Sie variiert je nach Art der Immobilie zwischen 2,6 und 10% und unterscheidet sich zwischen den alten und neuen Bundesländern.

Die neue Grundsteuer – was ändert sich ab 2025?

Neben verschiedenen Änderungen des Grundsteuergesetzes (z.B. Berechtigung der Bundesländer eigene landesrechtliche Regelungen bei der Grundsteuer einzuführen) werden mit der Neuregelung der Grundsteuer vor allem die Grundsteuereinheitswerte neu festgesetzt. Bisher wurden als Berechnungsgrundlage lediglich die Grundstücksgröße und die Gebäudefläche herangezogen. Mit der Grundsteuerreform sich die Einheitswerte am tatsächlichen Wert einer Immobilie orientieren (wertabhängiges Berechnungsmodell). So soll dabei beispielsweise berücksichtigt werden, ob es sich um ein Haus oder eine Eigentumswohnung handelt, ob sich der Besitz in bevorzugter Lage oder in einer strukturschwachen Region befindet.

Unterm Strich heißt das:
Die Grundsteuer wird bis 2025 für alle Immobilien in Deutschland neu berechnet. Diese Neuberechnung der Grundsteuer wird zur Folge haben, dass einige Grundbesitzer*innen ab 2025 mehr Grundsteuer zahlen müssen, andere dafür weniger. In der Gesamtsumme sollen die Grundsteuereinnahmen jedoch gleich bleiben.

Neuberechnung der Grundsteuer – und nun?

Für die Neuberechnung der Grundsteuer bis 2025 müssen Immobilieneigentümer bereits 2022 eine Grundsteuererklärung beim Finanzamt einreichen. Vom 01. Juli bis zum 31.10. 2022 sollen die Erklärungen zur Feststellung des Grundsteuerwertes elektronisch über das Online-Steuerportal ELSTER oder auch in Papierform an das Finanzamt übermittelt werden. Wird die Frist nicht eingehalten drohen Verspätungszuschläge.

Erhoben wird die neue Grundsteuer ab dem 01. Januar 2025. Die künftige Höhe der Grundsteuer wird im Herbst 2024 erwartet.

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